Fisco per crafter 1 – essere in regola con la vendita handmade

Se anche tu sei una creativa, sicuramente ti sarà venuta voglia almeno una volta di vendere i tuoi oggetti handmade o di accettare qualche proposta di collaborazione retribuita se hai anche un blog creativo.

I dubbi sono sempre molti su questo tema, perché tanta è la voglia di lanciarsi quanta la paura di non essere in regola a tema fiscale e finire per essere “multati per 20 euro”.
Nel tempo ho ricevuto diverse mail di creative che, desiderose di iniziare ma un po’ intimorite, mi facevano qualche domanda. Poi grazie al web ho conosciuto Federico, dottore commercialista specializzato in campo start-up e lavoro autonomo soprattutto in ambito web e autore del sito Fiscomania, e da qualche scambio di mail è nata l’idea di creare la rubrica “Fisco per crafter” su Briciole e Puntini.

Per il momento si tratterà di 3 puntate, una a settimana, che tratteranno quelli che – secondo il nostro giudizio – sono i 3 temi di interesse principale per una craft blogger:

1. La vendita degli oggetti handmade: approccio e regime fiscale,
2. La vendita online,
3. I mercatini, le fiere e i corsi.

Per ogni puntata ho buttato giù alcune domande alle quali Federico ha risposto in maniera molto chiara e non troppo “legalese”.

Non mi dilungo troppo e lascio la parola a Federico per le 4 domande sul tema di oggi.

La vendita degli oggetti handmade: approccio e regime fiscale

Come essere in regola con il fisco per la vendita di oggetti handmade?

Per rispondere a questa domanda bisogna fare una distinzione tra l’hobbista, ovvero colui che produce oggetti homemade per diletto e l’artigiano, che produce oggetti con il dichiarato scopo di venderli al fine di ricavarne un profitto. L’hobbista è un qualsiasi soggetto che produce oggetti prevalentemente per suo diletto e soddisfazione personale, senza alcun dichiarato scopo di lucro.

L’artigiano, invece, produce oggetti con il dichiarato scopo di venderli per ricavarne un profitto, e per questo è considerato un soggetto che effettua un’attività di tipo commerciale (e come tale deve sottostare ad una precisa disciplina fiscale e previdenziale).

Ciò che distingue l’hobbista dall’artigiano è la non abitualità della vendita degli oggetti che realizza.
Anche l’hobbista quando si accinge ad effettuare la vendita di un bene stia svolgendo un’attività di tipo commerciale, tuttavia, il Fisco, per i soggetti che effettuano cessioni in modo occasionale (ovvero non abituale), consente di applicare una disciplina fiscale assai semplice e priva di particolari adempimenti. Stiamo parlando delle c.d. “vendite occasionali”.

La partecipazione ad un mercatino degli hobbisti per vendere i oggetti, è il classico esempio di attività commerciale occasionale. Naturalmente la partecipazione a questi mercatini deve essere occasionale, altrimenti si rientra nella disciplina della vendita commerciale.

In questi casi il reddito che ne deriva rientra nella categoria dei “redditi diversi” di cui all’articolo 67 del Tuir, e i ricavi sono tassati al netto delle eventuali spese sostenute. L’attività commerciale occasionale, anche se soggetta ad Irpef, non è però rilevante ai fini Irap e Iva, quindi non è necessario istituire i relativi registri ed emettere fattura. Tuttavia, è necessario emettere una ricevuta per ogni importo incassato.

In pratica, presenziare a qualche mercatino del proprio paese non può certamente essere considerata attività commerciale abituale, mentre se vi spostate settimanalmente in tutti i mercati nella provincia o della regione, quella che state facendo è sicuramente un’attività commerciale da svolgere con partita Iva. Per capire quale tipo di attività (occasionale o abituale) stiamo svolgendo è opportuno valutare sempre caso per caso con un il vostro Commercialista di fiducia.

Quando è necessario aprire partita Iva?

La risposta a questa domanda è diretta conseguenza della precedente: quando la cessione dei beni prodotti homemade avviene in maniera abituale, essa produce un vero e proprio reddito di impresa. Come abbiamo visto questo è il caso di chi, invece di limitarsi a partecipare ogni tanto ad un mercatino, lo fa sistematicamente partecipando abitualmente a tutti i mercati della zona, magari anche acquistando anche gli oggetti da rivendere.

Oppure, può essere il caso di decide di aprire un sito web per la vendita dei propri oggetti, gestendo un vero e proprio negozio virtuale.

Questi sono esempi di attività commerciali esercitate abitualmente, le quali comportano la tassazione del relativo reddito sia ai fini Irpef che Irap, oltre all’obbligo di richiede la partita Iva, comunicazione in Camera di Commercio e allo Sportello per le attività produttive (SUAP) del proprio Comune e all’INPS.
Inoltre, devono essere rispettati gli adempimenti in termini di tenuta di libri e registri, liquidazioni e versamenti periodici, documentazione dei corrispettivi di vendita ecc.

Come compilare una ricevuta non fiscale?

Per coloro che esercitano attività di vendita di oggetti home made in maniera occasionale può essere opportuno certificare l’incasso del compenso percepito emettendo un’apposita ricevuta. Si tratta di una ricevuta “non fiscale” (non è obbligatorio emetterla), che può essere redatta anche su un foglio bianco, a patto di rispettare alcuni elementi fondamentali:

• Nome, cognome e codice fiscale del soggetto venditore e del soggetto acquirente. Nel caso in cui l’acquirente sia una società o un imprenditore è necessario inserire anche il numero di partita Iva;
• La data, che deve essere la data del pagamento del corrispettivo per la cessione;
• Il numero progressivo della ricevuta;
• Il corrispettivo incassato e la descrizione del bene oggetto della vendita.

Nella ricevuta dovrà essere inserita la seguente dicitura: “Corrispettivo relativo a cessione di beni compiuta quale attività commerciale occasionale di cui articolo 67 DPR n. 917/86”.

Se la ricevuta è di importo superiore a €. 77,47 è necessario apporvi una marca da bollo da €. 2,00.

E’ bene precisare che la ricevuta è consigliabile emetterla in duplice copia: l’originale la consegnate all’acquirente mentre la copia resta a te.

Quali documenti devo presentare per la dichiarazione dei redditi?

Le ricevute “non fiscali” rilasciate per la vendita di oggetti home made effettuate durante l’anno devono essere conservate per essere poi inserite nella propria dichiarazione dei redditi (modello Unico P.F. o modello 730), nel quadro relativo ai “redditi diversi”, quadro D del modello 730 e quadro RL del modello Unico P.F..

In questo modo sarà possibile portare in deduzione del compenso percepito alcune spese documentate (da scontrino, ricevuta o fattura) specificamente riconducibili alla creazione del bene venduto (ad esempio i materiali necessari alla creazione degli oggetti). Il reddito così determinato confluirà nel reddito imponibile Irpef e sarà soggetto a tassazione progressiva per scaglioni.

Per approfondire, ti invito a leggere l’articolo “Guida fiscale per Hobbisti” su Fiscomania.
Inoltre se hai dubbi o domanide non esitare a chiedere: non ti nascondo che se da questa rubrica emergeranno degli spunti abbastanza ampi, potremmo anche pensare ad un sequel 🙂

Ti aspetto la settimana prossima con la seconda puntata di “Fisco per crafter”: la vendita online!